Westeinder Adviesgroep
pensioenen
Ik ben DGA
Wat u als Directeur Groot Aandeelhouder moet weten over pensioen
Ouderdomspensioen is de uitkering die u krijgt vanaf het moment dat u de pensioensgerechtigde leeftijd bereikt. Als DGA heeft u een bijzondere positie met betrekking tot het opbouwen van ouderdomspensioen. U wordt niet gezien als gewone werknemer en hebt evenmin alle fiscale voordelen van een zelfstandig ondernemer. Tot 2007 kon u als DGA ervoor kiezen om mee te doen met de pensioenregeling die geldt voor het personeel in het bedrijf (indien er sprake is van personeel). Sinds de invoering van de nieuwe Pensioenwet kan dat niet meer.
Voor het opbouwen van ouderdomspensioen, kunt u als DGA kiezen voor de volgende mogelijkheden:
- In eigen beheer
- Oprichten van een eigen pensioenlichaam
- Een (lijfrente)verzekering afsluiten
- Een lijfrenterekening (banksparen) openen
Pensioen opbouwen in eigen beheer
Als u ten minste 10% van het geplaatste aandelenkapitaal van een onderneming bezit waar u in dienst bent, kunt u als DGA pensioen opbouwen door jaarlijks een bedrag te reserveren op de balans van de onderneming. Op de pensioendatum is de onderneming verplicht om voor uitkering van de pensioenrechten zorg te dragen.
Deze vorm biedt een fiscaal voordeel, aangezien de pensioenreservering ten laste van de winst mag worden gebracht. Daarnaast kan de pensioenreservering als werkkapitaal gebruikt worden, wat de liquiditeit van de onderneming ten goede komt. Het gaat tenslotte om een pensioenreservering: het bedrag hoeft niet werkelijk aanwezig te zijn. Er zijn echter een aantal risico's verbonden aan het opbouwen van pensioen in eigen beheer:
Ondanks de voordelen die deze pensioenconstructie gedurende de opbouwperiode biedt, zijn er ook een aantal risico's aan verbonden:
-
Tegenvallende resultaten
Op het moment dat de bedrijfsresultaten tegevallen, loopt u het risico dat er na pensionering niet voldoende vermogen aanwezig is om het pensioen uit te betalen; -
Faillisement
Bij faillissement kunt u zelfs uw volledige pensioen kwijt zijn; -
Overdracht buiten uw invloedsgebied
Bij verkoop van het bedrijf of overdracht na uw pensionering, loopt u het risico dat de nieuwe directie/eigenaar niet aan de pensioenverplichting zal blijven voldoen; -
Langlevenrisico
Dit is het risico dat de pensioenspaarpot opraakt op het moment dat u langer leeft dan vooraf ingeschat.
Oprichten van een eigen pensioenlichaam
Hiermee wordt bedoeld dat u, als DGA, pensioen opbouwt in een speciaal daarvoor bedoelde pensioen-BV of pensioenstichting. Deze BV of stichting fungeert dan als het ware als een soort privé verzekeringsmaatschappij. Hierbij moeten de richtlijnen gevolgd worden die gesteld zijn door het ministerie van Financiën. Sinds 1992 is bepaald dat zowel de jaarwinst als de sterftewinst in geval van overlijden belast is voor de vennootschap. Dankzij deze wijziging is de opbouw van pensioen in een eigen pensioenlichaam fiscaal gezien onaantrekkelijker geworden.
Verzekeren
Bij deze vorm worden in de werkzame periode premies gestort in een (gemengde) kapitaalverzekering met pensioenclausule. Met dit opgebouwde vermogen wordt bij pensionering een lijfrente aangekocht. Deze lijfrente komt periodiek (maandelijks) tot uitkering en biedt u een ouderdomspensioen.
Binnen de kapitaalverzekering kunnen het overlijdensrisico en het arbeidsongeschiktheidsrisico eventueel ook worden afgedekt.
Banksparen
Bij banksparen worden in de werkzame periode premies gestort op een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening bij een bank of beleggingsinstelling. Met dit opgebouwde vermogen wordt bij pensionering een lijfrente aangekocht. Deze lijfrente komt periodiek (maandelijks) tot uitkering en biedt u een ouderdomspensioen.
Waar bij een verzekeringsproduct het overlijdensrisico en het arbeidsongeschiktheidrisico ook kunnen worden afgedekt, zult u dit bij banksparen los van uw pensioen moeten regelen.
DGA en overlijden
Het is belangrijk dat u zich bewust bent van de financiële gevolgen als u (of uw partner) mocht komen te overlijden. Als u als DGA komt te overlijden, vallen uw inkomsten weg en dat heeft consequenties voor uw achterblijvende partner en eventuele kinderen. Maar ook als uw partner komt te overlijden, kan dat grote financiële gevolgen hebben. Wie weet moet u wel minder gaan werken, of dient u zelfs uw ondernemingsactiviteiten te staken. Er zijn verschillende manieren om met het overlijdensrisico om te gaan. Klik hier voor de mogelijkheden.
Uw keuze
Uw keuze is uiteraard afhankelijk van uw financiële situatie en wensen. Het is verstandig om meerdere aanbieders naast elkaar te leggen, aangezien er grote verschillen kunnen zitten tussen de aangeboden pensioenproducten.
Contact
Neem contact op met één van onze pensioenspecialisten Hij of zij brengt u graag op de hoogte van uw mogelijkheden.